Daň z finančnej transakcie patrí medzi novinky, ktoré podnikateľov čakajú v roku 2025. Čo táto daň znamená, koho sa týka a na čo sa pripraviť? Čítajte ďalej a dozviete sa všetky dôležité informácie.
Transakčná daň od 1. apríla
Zákon o dani z finančných transakcií nadobudol účinnosť 1. januára 2025, pričom prvým zdaňovacím obdobím bude apríl 2025. To znamená, že máte ešte pár týždňov na prípravu, aby ste splnili všetky požiadavky vyplývajúce zo zákona.
Prečítajte si tiež: Dane a odvody 2025: Veľký prehľad zmien a povinností
Daňovníkom dani z finančnej transakcie je každá fyzická osoba – podnikateľ, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá:
- má sídlo alebo miesto podnikania v Slovenskej republike,
- má platobný účet u poskytovateľa platobných služieb so sídlom v SR,
- vykonáva činnosť na území SR.
Zákon sa vzťahuje aj na právnické osoby so sídlom v zahraničí, ktoré majú účet vedený v slovenskej pobočke banky a vykonávajú finančné transakcie súvisiace s ich aktivitami.
Výnimky z povinnosti platiť daň z finančnej transakcie
Daňovníkmi nie sú napríklad:
- Sociálna poisťovňa,
- rozpočtové a príspevkové organizácie,
- obce a vyššie územné celky,
- občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby,
- organizácie ako Slovenský červený kríž.
Sadzba dane
Sadzba dane z finančných transakcií je stanovená na 0,4 % z objemu každej transakcie. Ak teda vykonáte viacero transakcií v priebehu dňa, z každej z nich bude musieť zaplatiť daň vo výške 0,4 %.
| Banková transakcia | 0,4 % (max. 40 eur/1 transakcia) |
| Výber peňazí v hotovosti | 0,8 % |
| Používanie platobnej karty | 2 €/rok |
PRÍKLAD: Za transakciu v hodnote 1000 € zaplatíte transakčnú daň v sume 4 €. Ak si túto sumu vyberiete v hotovosti z bankomatu alebo banky, suma bude dvojnásobná, teda 8 €. Túto daň si stiahne banka automaticky.
Predmet dane
Predmetom transakčnej dane sú nasledovné finančné transakcie:
- odpísanie sumy finančných prostriedkov z účtu daňovníka,
- použitie platobnej karty na vykonanie finančnej transakcie (s výnimkou výberu hotovosti),
- preúčtované náklady súvisiace s finančnými transakciami, ktoré sa týkajú činnosti vykonávanej v SR.
Príjmy pripísané na účet daňovníka nie sú predmetom dane. Rovnako sa transakčná daň netýka:
- platieb štátu, ktoré zahŕňajú dane, odvody a príspevky smerujúce do štátneho rozpočtu, vrátane platieb na účty Štátnej pokladnice za zdravotné a sociálne poistenie,
- prevodov finančných prostriedkov do II. a III. piliera dôchodkového systému,
- transakcií uskutočňovaných obchodníkom s cennými papiermi v mene klienta za účelom nákupu cenných papierov (s výnimkou nákupov pre vlastnú potrebu obchodníka),
- prevody medzi účtami daňovníka v rámci jedného poskytovateľa platobných služieb. Preto sa oplatí mať svoj osobný aj podnikateľský účet v jednej banke.
Dobre vedieť: Transakčná daň môže byť daňovým výdavkom.
Povinnosti podnikateľov
Zriadenie transakčného účtu
Každý podnikateľ je povinný mať zriadený transakčný účet. Fyzické osoby – podnikatelia si musia tento účet otvoriť najneskôr do 31. marca 2025. Ak máte pozastavenú živnosť a nevykonávate finančné transakcie, povinnosť sa na vás nevzťahuje. Avšak v prípade, že počas tohto obdobia uskutočníte finančné transakcie, stanete sa daňovníkom.
Prečítajte si tiež: Dobrovoľné sociálne poistenie: Kedy sa oplatí a aké máte možnosti?
Transakčný účet je podnikateľský účet, ktorý slúži výhradne na spracovanie finančných transakcií spojených s podnikateľskou činnosťou. Ak už podnikateľ využíva existujúci podnikateľský účet, nemusí si zriaďovať nový – dôležité je, aby bol tento účet vedený u poskytovateľa platobných služieb so sídlom na Slovensku. Fyzické osoby – podnikatelia, ktoré doteraz používali na podnikanie súkromný účet, budú musieť prechodom na transakčný účet zabezpečiť jeho oddelenie od osobných financií.
Oznámenie o nedaniarovi
Právnické osoby, ktoré nie sú daňovníkmi pri tejto dani, musia túto skutočnosť oznámiť svojej banke. Banka následne nebude vyberať daň z ich transakcií. Spôsob oznámenia určuje banka.
Ako sa pripraviť na daň z finančnej transakcie?
✔ Skontrolujte svoje účty. Uistite sa, že máte zriadený transakčný účet, ktorý spĺňa požiadavky zákona.
✔ Konzultujte s odborníkmi. Prejdite si povinnosti so svojím účtovníkom alebo daňovým poradcom.
✔ Informujte sa v banke. Zistite, aké podklady musíte predložiť, ak sa vás transakčná daň netýka.
Podľa Finančnej správy Slovenskej republiky, za nesplnenie povinností nepeňažnej povahy, ako je napríklad nepodanie súhrnného výkazu či prehľadu, môže byť uložená pokuta od 60 eur až do 3 000 eur.
Správca dane pri určovaní výšky pokuty prihliada na závažnosť, trvanie a následky protiprávneho stavu, ako aj na index daňovej spoľahlivosti. Pri prvom porušení povinnosti sa môže uplatniť inštitút tzv. druhej šance“ čo znamená, že pokuta nemusí byť uložená.
Dopad transakčnej dane
Zavedenie dane z finančných transakcií ovplyvní rôzne typy podnikateľov odlišne, v závislosti od charakteru ich činnosti a objemu finančných operácií.
Živnostníci a malé podniky
Pre živnostníkov a malé firmy, ktoré majú nižší objem transakcií, bude dopad tejto dane relatívne mierny.
Stredné podniky
Stredne veľké firmy s vyšším počtom transakcií pocítia daň výraznejšie. Budú musieť prehodnotiť svoje finančné toky a možno aj upraviť cenotvorbu, aby kompenzovali nové náklady spojené s daňou.
Veľké spoločnosti
Veľké firmy s vysokým obratom a množstvom finančných operácií budú čeliť najväčšiemu zaťaženiu. Odhaduje sa, že ročný vplyv na veľké firmy môže byť v státisícoch až miliónoch eur, najmä kvôli zdaňovaniu úhrad miezd.
Spotrebitelia
Transakčná daň bude mať nepriamy vplyv aj na spotrebiteľov. Firmy zrejme budú musieť zvýšené náklady preniesť do cien svojich produktov a služieb, čo môže viesť k celoplošnému zdražovaniu a zvýšeniu inflácie.
Foto: Shutterstock.com, Pexels.com
