Čo všetko sa z hľadiska daní a odvodov mení v roku 2025? Prinášame vám prehľad povinností, ktoré sa dotýkajú právnických aj fyzických osôb.
Daň z príjmov pre právnické osoby
Právnické osoby s ročným obratom nad 5 miliónov eur čaká zvýšenie sadzby dane z pôvodných 21 % na 24 %. Spoločnosti s obratom od 100-tisíc do 5 miliónov eur budú naďalej platiť 21 %, a najnižšia sadzba 10 % (znížená z pôvodných 15 %) sa bude uplatňovať na obrat do 100-tisíc eur.
| Obrat spoločnosti | Sadzba dane |
| nad 5 miliónov eur | 24 % |
| od 100-tisíc do 5 miliónov eur | 21 % |
| do 100-tisíc eur | 10 % (pôvodne 15 %) |
Daň z príjmov pre SZČO
Pre SZČO sa nemení výška sadzby dane, ale mení sa hranica príjmov na uplatnenie 15 % dane, ktorá sa zvyšuje z pôvodných 60-tisíc na 100-tisíc eur. Pri príjmoch nad touto hranicou platia sadzby 19 % a 25 %.
| Zdaniteľné príjmy | Sadzba dane |
| do 100-tisíc eur | 15 % |
| nad 100-tisíc, ak základ dane neprevyšuje 48 441,43 eur | 19 % |
| nad 100-tisíc, ak základ dane prevyšuje 48 441,43 eur | 25 % |
25 % daň zaplatíte iba z tej časti základu dane, ktorá presiahne 48 441,43 eur. Napríklad ak bude váš zisk vyšší o 1000 eur od tejto sumy, tak daň vo výške 25 % zaplatíte iba zo sumy 1000 eur.
Nezabudnite: Daňové priznanie za rok 2024 je potrebné podať do 31. marca 2025 alebo do toho istého dátumu požiadajte o odklad daňového priznania. V prípade odkladu sa termín podania predlžuje až do 30. júna 2025 a pri príjmoch zo zahraničiaaž do 30. septembra 2025.
Zmeny v DPH
Základná sadzba DPH sa zvyšuje z 20 % na 23 %. Pre vybrané potraviny a elektrickú energiu bude platiť znížená sadzba 19 %, zatiaľ čo najnižšia sadzba 5 % sa bude vzťahovať na niektoré potraviny, tlačoviny, ubytovacie služby a ďalšie špecifické položky. Presný zoznam tovarov so zníženou sadzbou nájdete tu a zoznam služieb tu.
Dobre vedieť: Platitelia DPH majú povinnosť podávať v závislosti od obratu mesačné alebo kvartálne daňové priznania. Lehota na podanie aj zaplatenie DPH je určená na 25. deň v mesiaci, ktorý nasleduje po zdaniteľnom období.
DPH pre gastroslužby a ubytovacie zariadenia
Zmeny sa týkajú aj sadzby DPH v gastroslužbách a ubytovacích zariadeniach.
| Sadzba DPH | |
| alkoholické nápoje | 23 % |
| káva, koláče, nealko | 19 % |
| jedlo (priamo v reštaurácii) | 5 % |
| jedlo (rozvoz) | 23 % |
| ubytovacie služby | 5 % |
Registrácia za platiteľa DPH
Rok 2025 prináša v rámci registrácie platiteľa DPH niekoľko zmien. Za platcu DPH sa musíte registrovať, keď dosiahnete obrat 50 000 € za kalendárny rok, a to do 5 pracovných dní. Daňový úrad vydá rozhodnutie a pridelí vám IČ DPH, ktoré začnete používať podľa toho, ako sa ste rozhodli pri registrácii – buď hneď, alebo od nového kalendárneho roka. Ak sa rozhodnete pre druhú možnosť, akonáhle dosiahnete v aktuálnom roku obrat 62 500 €, musíte vystaviť faktúru s DPH a oznámiť túto skutočnosť daňovému úradu.
Zmena nastáva aj pri oneskorenej registrácii. Vtedy budete musieť podávať samostatne za každý mesiac DPH priznania spolu s kontrolnými výkazmi.
Účtovanie dokladov len v príslušnom mesiaci
Od 1. 1. 2025 sa už nemôžu presúvať dodávateľské faktúry či bločky do iných mesiacov tak, ako tomu bolo doteraz. Všetky súvisiace doklady musia byť zaúčtované v príslušnom mesiaci. V praxi to znamená, že napríklad doklad z januára už nebude možné zaúčtovať v inom mesiaci ako január.
Znížená hodnota na doklade ERP
Nárok na odpočítanie DPH pri nákupe vecí potrebných na podnikanie máte len vtedy, ak suma na bločku nepresiahne 400 €. Ak viete, že suma bude vyššia, žiadajte si k nákupu faktúru, na ktorej bude uvedené vaše IČ DPH a všetky potrebné náležitosti.
Minimálna daň (daňová licencia)
Minimálna daň sa pohybuje od 340 € do 3 840 € a týka sa len právnických osôb – platcov aj neplatcov DPH.
| Minimálna daň | |
| zdaniteľné príjmy nepresahujú sumu 50 000 € | 340 € |
| zdaniteľné príjmy nad 50 000 eur až do 250 000 € | 960 € |
| zdaniteľné príjmy nad 250 000 eur až do 500 000 € | 1 920 € |
| zdaniteľné príjmy prevyšujúce sumu 500 000 € | 3 840 € |
Detailné informácie o daňovej licencii nájdete v článku: Daňová licencia je späť: Zistite, či sa dotýka aj vás.
Daň z finančných transakcií
Nová daň z finančných transakcií zavádza poplatky za bankové prevody, výbery hotovosti a ďalšie operácie. Sadzby sa pohybujú od 0,4 % za prevody peňazí až po 2 eurá ročne za používanie platobnej karty na podnikanie.
Do 31. marca 2025 si preto musí každý podnikateľ zriadiť tzv. transakčný účet. Zmena sa dotýka každej fyzickej aj právnickej osoby.
| Banková transakcia | 0,4 % (max. 40 eur/1 transakcia) |
| Výber peňazí v hotovosti | 0,8 % |
| Používanie platobnej karty | 2 €/rok |
PRÍKLAD: Za transakciu v hodnote 1000 € zaplatíte transakčnú daň v sume 4 €. Ak si túto sumu vyberiete v hotovosti z bankomatu alebo banky, suma bude dvojnásobná, teda 8 €. Túto daň si stiahne banka automaticky.
Zmeny v minimálnych odvodoch SZČO
S novým vymeriavacím základom (715 €) stúpnu SZČO mesačné odvody do Sociálnej aj zdravotnej poisťovne.
| Minimálne odvody 2024 | Minimálne odvody 2025 | |
| Zdravotné poistenie (osoba bez zdravotného postihnutia) | 97,80 € | 107,25 € |
| Zdravotné poistenie (osoba so zdravotným postihnutím | 48,90 € | 53,62 € |
| Sociálne poistenie | 216,13 € | 237,02 € |
Zmena výšky minimálnych odvodov nastáva vždy k 1. januáru daného roka a platí aj pre tých podnikateľov, ktorí uhrádzajú najnižšie možné odvody.
Viac o minimálnych odvodoch na rok 2025 si prečítajte v článku: Minimálne odvody SZČO: Viete, koľko zaplatíte v roku 2025?
Nová forma rodičovského dôchodku
Od roku 2025 sa zavádza možnosť venovať 2 % dane na podporu rodičov poberajúcich dôchodok. Daňovník môže priamo podporiť svojich rodičov, pričom minimálna suma bude 3 eurá na každého rodiča.
Daňový bonus na dieťa
Bonus na dieťa do 15 rokov sa znižuje na 100 eur mesačne, pre deti od 15 do 18 rokov na 50 eur a pre staršie deti bude bonus zrušený. Pre vysokopríjmové skupiny sa zavádza postupné krátenie až zánik nároku na bonus.
Viac informácií nájdete v článku: Daňový bonus na dieťa: Rok 2025 prinesie významné zmeny
Ďalšie dane, na ktoré by ste nemali zabudnúť
Daň z dividend
Zdaňovanie dividend sa v priebehu rokov viackrát zmenilo. Pre zdaňovacie obdobia začínajúce od 1. januára 2025 sa z pôvodnej 10 % dane dostávame opäť na 7 % daň.
Daň za predajné automaty a daň za nevýherné hracie prístroje
Daň sa v oboch prípadoch platí obci, v ktorej sa tieto zariadenia prevádzkujú. Základom dane je počet automatov alebo prístrojov a jej sadzbu určuje obec.
Povinnosť platiť daň vzniká od prvého dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, keď sa prístroj začal používať, a zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom bola jeho prevádzka ukončená. Dátum na podanie daňového priznania k tejto dani je do 31. januára
Daň za psa
Daň za psa staršieho ako šesť mesiacov platí jeho vlastník. Výnimku z tejto povinnosti majú psy chované na vedecké a výskumné účely, umiestnené v útulkoch, alebo psy so špeciálnym výcvikom, ak ich vlastní alebo používa osoba s ťažkým zdravotným postihnutím. Správu dane vykonáva obec, ktorá ju zaviedla na svojom území.
Daň za ubytovanie
Túto daň platí prevádzkovateľ zariadenia za svojich hostí. O správu dane sa stará obec a vybraná daň patrí k príjmom obecného rozpočtu.
Daň z nehnuteľností
Aj daň z nehnuteľností stanovuje a spravuje obec či mesto, v ktorých sa nehnuteľnosť nachádza. Táto daň sa platí vždy vopred, teda daň za rok 2025 zaplatíte v januári 2025.
Daňové priznanie je nutné podať za to zdaňovacie obdobie, v ktorom vám vznikla daňová povinnosť, a to do 31. januára nasledujúceho roka. V nasledujúcich rokoch už daňové priznanie nepodávate. Správca dane vám doručí rozhodnutie k dani z nehnuteľností každoročne podľa stavu k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.
Foto: Shutterstock.com, pexels.com
