Nezdaniteľná časť základu dane je daňová úľava pre fyzické osoby s príjmami zo zamestnania alebo podnikania, ktorá vám môže ušetriť stovky eur. Stačí vedieť, ako na to.
Čo to je nezdaniteľná časť základu dane
Nezdaniteľná časť základu dane je suma, ktorú si môžete odpočítať z celkového základu dane, a tak znížiť svoju daňovú povinnosť. Ide o legálny spôsob šetrenia na daniach. Hoci sa to môže zdať ako malý detail v daňovom priznaní, správne uplatnenie tejto úľavy môže mať výrazný dopad na konečnú sumu, ktorú daňovník zaplatí štátu. Nezdaniteľnú časť základu dane je možné uplatniť predovšetkým pri tzv. aktívnych príjmoch, teda príjmoch zo zamestnania, podnikania alebo iných samostatne zárobkových činností.
Fyzické osoby, zamestnanci si cez túto úľavu znižujú daňové zaťaženie už v priebehu roka, ak si ju uplatňujú mesačne u svojho zamestnávateľa. Živnostníci a iné SZČO si túto sumu môžu odpočítať až pri podaní ročného daňového priznania. Výška nezdaniteľnej časti sa pritom líši v závislosti od dosiahnutých príjmov, pričom pre rok 2024 sú stanovené konkrétne limity, ktoré určujú, kto a v akej miere môže túto daňovú výhodu využiť.
Nezdaniteľná časť základu dane 2024
Nezdaniteľná časť základu dane v 2024 sa vypočíta nasledovne:
Ak základ dane dosahuje alebo nepresahuje 24 952,06 eur, má daňovník nárok na plnú nezdaniteľnú časť, teda 5 646,48 eur ročne, čo zodpovedá 470,54 eur mesačne. Táto suma vychádza z násobku životného minima.
Prečítajte si tiež: Konsolidačné opatrenia: Takto ovplyvnia podnikateľov aj domácnosti
Pri základe dane nad 24 952,06 eur sa však výška nezdaniteľnej časti postupne znižuje. V takýchto prípadoch sa NČZD počíta ako rozdiel medzi sumou 11 884,50 eur a štvrtinou základu dane. Ak výsledná hodnota klesne pod nulu, nárok na nezdaniteľnú časť zaniká.
Systém poskytuje väčšiu úľavu tým daňovníkom, ktorých príjmy neprekračujú istú hranicu, zatiaľ čo vyššie príjmy takúto výhodu postupne strácajú.
Dobre vedieť: So zmenou výšky životného minima sa mení aj výška NČZD na daňovníka. V roku 2025 bude mesačná výška zodpovedať čiastke 479,48 €.
Kedy si nezdaniteľnú časť základu dane nemôžete uplatniť?
Nezdaniteľnú časť základu dane nie je možné uplatniť pri určitých druhoch príjmov.
Prenájom nehnuteľností – pri príjmoch z prenájmu, ktoré spadajú pod základný režim bez doplnkových služieb, ako sú údržba či správa nehnuteľnosti.
Autorské a umelecké výkony – príjmy z použitia autorského diela alebo umeleckého výkonu.
Ostatné príjmy – z predaja nehnuteľností, cenných papierov, obchodných podielov alebo kryptomien, ktoré sú klasifikované ako ostatné príjmy.
Kapitálové príjmy – príjem z držby cenných papierov, ako sú úroky z pôžičiek alebo príjmy z predaja podielových listov.
Podielov na zisku právnických osôb – keď podnikáte ako právnická osoba
Dobre vedieť: Nemôžete sa rozhodnúť, že si túto výhodu neuplatníte. Nárok na ňu totiž vyplýva priamo zo zákona o dani z príjmov.
Nezdaniteľná časť na manželku či manžela
Nezdaniteľná časť na manželku či manžela umožňuje znížiť základ dane jedného z manželov, spravidla toho s vyššími príjmami. Uplatnenie tejto sumy je možné len v prípade, že manžel či manželka sa nachádzajú v jednej z týchto situácií:
- Stará sa o dieťa do 3 rokov.
- Poberá peňažný príspevok na opatrovanie.
- Je evidovaný ako uchádzač o zamestnanie.
- Má zdravotné postihnutie.
Suma nezdaniteľnej časti sa znižuje o príjmy manželky alebo manžela (po odpočítaní povinných odvodov). Nie všetky príjmy sa započítavajú – napríklad rodičovský príspevok alebo daňový bonus na deti. Suma sa tiež upravuje podľa počtu mesiacov manželstva v danom roku alebo mesiacov, počas ktorých bol manžel v jednej zo spomenutých situácií.
Máte pocit, že vám to váš účtovník nezarátal?
Kontaktujte nás a nechajte všetky náležitosti na odborníkov. Pomôžeme vám rýchlo, odborne, bez problémov a za férovú cenu. Stačí vyplniť formulár TU.
Foto: unsplash.com
