Živnostníci a firmy sa často k nákladom vracajú až na konci roka pri daňovom priznaní. Vtedy sa ale často ukáže, že niektoré oprávnené daňové výdavky ostali nepovšimnuté. A pritom môžu legálne znížiť daňový základ a ušetriť peniaze.
Poznať všetky možnosti sa oplatí nielen kvôli úspore, ale aj kvôli lepšiemu plánovaniu cash flow a reálnemu prehľadu o tom, čo podnikanie stojí. V nasledujúcich častiach sa pozrieme na to, ako spoznať daňovo uznateľné výdavky, ktoré náklady sa často prehliadajú a na čo si dať pozor, aby ste sa vyhli chybám pri ich uplatňovaní.
Čo sú to daňovo uznateľné výdavky
Ak chcete daňové výdavky uplatniť v daňovom priznaní, musia spĺňať tri základné podmienky:
- Súvisia s podnikaním – výdavok musí byť preukázateľne spojený s činnosťou, z ktorej dosahujete príjem. Napríklad účtovnícky softvér pre firmu áno, rodinný výlet do Tatier nie.
- Sú preukázané dokladom – faktúra, pokladničný blok alebo iný účtovný doklad je nevyhnutný. Bez neho výdavok v účtovníctve neobstojí, hoci by bol logicky spojený s podnikaním.
- Musia byť zaúčtované v správnom období – výdavky sa uplatňujú v roku, v ktorom vznikli alebo v ktorom boli zaplatené, podľa toho, či vediete účtovníctvo alebo daňovú evidenciu. Ak sa účtovné obdobie mení, napríklad pri prechode na podvojné účtovníctvo, overte si, kam výdavok zaradiť, aby sa nezdvojil.
Rozdiel je aj medzi daňovo uznateľnými a nedaňovými výdavkami. Daňovo uznateľné znižujú základ dane a tým aj samotnú daň. Nedaňové sú síce účtovne zaznamenané, ale na daň nemajú vplyv. Typickým príkladom sú náklady na reprezentáciu nad zákonom stanovený limit.
Niektoré výdavky majú navyše špecifiká podľa toho, či podnikáte ako živnostník alebo ako s. r. o. Kým živnostník si môže uplatniť aj paušálne výdavky a často mieša súkromný a podnikateľský majetok (napríklad auto alebo byt), pri s. r. o. je režim prísnejší a všetko musí byť jasne oddelené.
Bežné daňové výdavky
Existujú náklady, ktoré si väčšina podnikateľov uplatňuje automaticky a o ktorých vie každý účtovník. Patrí sem klasický kancelársky materiál, nájomné za priestory, pravidelné účty za telefón a internet, mzdy zamestnancov, účtovnícke služby alebo základné poistenia. Tieto náklady sú v podnikaní štandardné a väčšinou sa uplatňujú bez problémov, no aj pri nich je dôležité viesť riadnu evidenciu a doklady, aby boli plne daňovo uznateľné.
Na aké výdavky sa najčastejšie zabúda?
Podnikatelia si často neuvedomia, koľko rôznych typov daňových výdavkov si môžu úplne legálne uplatniť. Mnohé z nich unikajú pozornosti len preto, že sa neobjavujú pravidelne alebo sú na hranici medzi súkromným a firemným využitím.
Vybavenie a technika
Do nákladov patria nielen počítače a telefóny, ale aj menšia kancelárska technika, nábytok či softvérové licencie. Pri drahšom majetku je potrebné riešiť odpisy, teda rozloženie ceny na viac rokov. Pri lacnejších položkách si náklad uplatníte jednorazovo.
Marketing a propagácia
Náklady na reklamu na sociálnych sieťach, tvorbu webstránky, grafiku či PR články sú daňovo uznateľné. Podobne aj reklamné predmety, no pri tých platia limity – darček musí mať nízku hodnotu a obsahovať logo či názov firmy.
Cestovné náklady
Patria sem nielen pohonné hmoty, ale aj ubytovanie, cestovné lístky či stravné na pracovných cestách. Nezabúdajte na cestovné príkazy a vedenie knihy jázd, ak používate vlastné auto.
Vzdialená práca a home office
Ak pracujete z domu, môžete si uplatniť pomernú časť nákladov na energie, internet alebo nájom. Dôležité je vedieť preukázať, aká časť priestoru sa reálne využíva na podnikanie. Legislatíva zatiaľ nemá presné pravidlá pre uplatňovanie nákladov na domáce kancelárie, ale finančná správa akceptuje pomerné rozdelenie na základe reálne využívaných m².
Prečítajte si tiež: Raňajkové smernice: Sprievodca zmenami pre výrobcov potravín
Vzdelávanie a odborný rast
Školenia, odborná literatúra, jazykové kurzy alebo online kurzy, ktoré súvisia s podnikaním, sa často prehliadajú. Pritom ich uplatnenie je plne legitímne, ak dokážete súvislosť s činnosťou firmy.
Zdravie a bezpečnosť pri práci
Patria sem povinné lekárske prehliadky zamestnancov, ochranné pomôcky či školenia BOZP a PO. Ak podnikáte sami, tiež máte povinnosti v tejto oblasti, najmä pri rizikových činnostiach.
Poistenia a finančné služby
Poistenie majetku, zodpovednosti či profesijné poistenie, rovnako ako bankové poplatky alebo úroky z úverov na podnikanie, sú daňovo uznateľné. Pri úrokoch si ale skontrolujte, či úver skutočne slúži na firemné účely.
Dane, odvody a poplatky
Okrem povinných odvodov sem patria správne a súdne poplatky, poplatky za povinné členstvo v profesijných komorách či administratívne poplatky pri podnikaní.
Daňové výdavky, ktoré sú limitované alebo podmienené
Niektoré náklady si síce môžete uplatniť, ale zákon k nim stanovuje určité obmedzenia alebo podmienky. Ak ich nedodržíte, hrozí, že výdavok vám daňový úrad neuzná.
Reprezentácia a dary
Výdavky na darčeky patria medzi najviac sledované. Reprezentačné náklady, ako sú večere či recepcie, nie sú daňovo uznateľné vôbec. Pri darčekoch platí, že musia mať nízku hodnotu (do 17 EUR/ks) a obsahovať reklamný prvok, napríklad logo firmy.
Náklady na osobný automobil
Ak vozidlo používate na podnikanie aj súkromne, do nákladov si môžete dať len pomernú časť nákladov – pohonné hmoty, servis, diaľničné známky či poistky. Pomerné rozdelenie musíte vedieť preukázať. Pri firemných autách je potrebné viesť knihu jázd alebo uplatniť paušál 80 % pri fyzických osobách, ak spĺňajú podmienky.
Stravovanie
Limity sa odvíjajú od opatrenia MPSVR, pravidelne sa menia. Podnikatelia bez zamestnancov si môžu uplatniť stravné za každý odpracovaný deň podľa platných súm. Pri zamestnancoch platia limity, koľko z ceny stravy môže ísť na účet firmy a koľko musí byť hradené z vlastných zdrojov zamestnanca alebo zo sociálneho fondu. Od roku 2025 je hodnota stravného pre podnikateľov bez zamestnancov 5,85 EUR na deň. Pri zamestnancoch si firma môže uplatniť príspevok najviac 3,51 EUR za každý obed.
Prečítajte si viac: Príspevok na stravu v roku 2025: Praktický sprievodca pre zamestnávateľov
Finančné výdavky
Niektoré finančné náklady, napríklad úroky z úverov, sú daňovo uznateľné len vtedy, ak úver slúži výlučne na podnikanie. Pri zmiešanom použití musíte náklady rozdeliť.
Najčastejšie chyby pri uplatňovaní nákladov
Pri daňovo uznateľných výdavkoch často nerozhoduje len to, či na ne máte doklad, ale aj správny postup ich uplatnenia. Najčastejšie problémy vznikajú v týchto situáciách:
Chýbajúca alebo neúplná dokumentácia
Faktúra bez povinných náležitostí alebo chýbajúci cestovný príkaz pri pracovnej ceste môžu spôsobiť, že náklad nebude uznaný. Platí to aj pri darčekoch či reklamných predmetoch – ak chýba logo alebo zoznam odberateľov, daňový úrad ich vyhodnotí ako nedaňový výdavok.
Miešanie súkromných a firemných nákladov
Používanie jedného účtu na podnikanie aj súkromné výdavky vedie k chaosu a zbytočným pochybnostiam. Ideálne je mať samostatný firemný účet a jasne oddeliť súkromné výdavky od podnikateľských.
Zabudnuté limity a podmienky
Pri nákladoch na stravovanie, autá či darčeky sledujte zákonné limity a pravidlá. Mnohí podnikatelia napríklad uplatnia celé náklady na auto, hoci ho využívajú aj na súkromné účely, a práve to býva predmetom daňovej kontroly.
Nesprávne časové zaradenie
Výdavky musíte zaúčtovať v roku, keď vznikli. Pri prechode z jednoduchého účtovníctva na podvojné alebo pri paušálnych výdavkoch sa často stáva, že niektoré náklady sú zaúčtované dvakrát alebo vôbec.
Praktické tipy na evidenciu nákladov
Efektívna evidencia výdavkov dokáže podnikateľovi ušetriť čas aj peniaze a minimalizovať riziko problémov pri daňovej kontrole. Najdôležitejšie zásady sú:
Používajte účtovný softvér alebo online nástroje
Správny softvér umožní evidovať všetky doklady, rozdeľovať výdavky podľa typu a automaticky kontrolovať limity. Môže tiež generovať reporty pre daňové priznanie a uľahčiť spoluprácu s účtovníkom.
Dokumentujte daňové výdavky dôsledne
Faktúry, pokladničné doklady, cestovné príkazy alebo zmluvy – všetko je potrebné archivovať. Uistite sa, že doklady obsahujú všetky zákonom stanovené náležitosti.
Sledujte limity a podmienky pre špecifické náklady
Pri darčekoch, reprezentácii, autách či stravovaní si pravidelne overujte, či výdavky spĺňajú zákonné kritériá.
Prečítajte si tiež: Daňový podvod alebo len účtovná chyba? Takto sa môžete chrániť
Kontrolujte daňové výdavky priebežne
Priebežná kontrola výdavkov počas roka umožní lepšie plánovanie cash flow a využitie všetkých daňových možností. Nečakajte až na koniec roka, keď je čas na daňové priznanie.
Správne a systematické uplatňovanie výdavkov môže významne znížiť daňový základ a zlepšiť prehľad o financiách vašej firmy. Netreba sa spoliehať len na intuitívne rozhodnutia alebo spomienky na konci roka – každý doklad a každý náklad má svoju váhu.
Odporúčame viesť dôslednú evidenciu, pravidelne kontrolovať limity a podmienky pre špecifické výdavky a spolupracovať s účtovníkom, ktorý pozná aktuálnu legislatívu. Takto môžete využiť všetky možnosti, ktoré zákon ponúka, a zároveň minimalizujete riziko daňových nedorozumení.
Najčastejšie otázky a odpovede o daňových výdavkoch
Ktoré výdavky si môže živnostník uplatniť v roku 2025?
Všetky, ktoré súvisia s podnikaním, sú preukázané dokladom a zaúčtované v správnom období. Patria sem napríklad náklady na kanceláriu, techniku, marketing, vzdelávanie, pracovné cesty či povinné poistenie.
Sú výdavky na reprezentáciu daňovo uznateľné?
Nie. Večere s klientmi, recepcie či pohostenie sa za daňový výdavok nepovažujú. Uplatniť si môžete len reklamné predmety do 17 EUR s logom firmy.
Ako je to s autom používaným súkromne aj na podnikanie?
Náklady na auto musíte rozdeliť podľa skutočného využitia. Najčastejšie sa používa kniha jázd alebo paušál 80 % pri fyzických osobách.
Môžem si uplatniť náklady na home office?
Áno, ale len pomernú časť nákladov na energie a internet podľa toho, koľko m² bytu používate na prácu.
Aké sú limity pre stravné v roku 2025?
Pre podnikateľov bez zamestnancov je to 5,85 EUR na deň. Pri zamestnancoch je príspevok firmy obmedzený na 3,51 EUR za každý pracovný deň.
